文章目錄
壹、長輩股息退稅試算
又到了五月繳納所得稅的季節，下圖為長輩稅額計算式，長輩已退休無工作所得，股息所得幾乎就是綜合所得總額，去年約領取84萬股息，雖然必須繳納所得稅21542元（稅率5%），但因股息所得可退稅71983元（退稅率8.5%），因此總計可領取50441元的退稅。
存股領股息從來就不是一條可以速成的路，在退休前，每年不間斷的將閒錢與股息再投入存股，盡量將股息最大化，不但有複利的效果，退稅金額也將在退休後，達到最大值，以下用三種情境模擬股息退稅金額。
貳、情境一：小華是單身貴族，去年領取股息12萬元。
小華已經35歲，沒有結婚也無子女，從有工作領薪就開始存股，薪資年收入36萬元，但股息年收入有12萬元，同時沒有扶養親人。試算淨所得如下：
根據上圖試算，小華淨所得7.2萬，低於54萬，因此可採5%稅率繳納所得稅，
總計小華應繳納所得稅額7.2萬 * 5% ＝ 3600元。
但股息收入12萬可以退稅8.5%，所以小華可因為股息而退稅12萬 * 8.5% ＝ 10200元。
因此，小華應繳納稅額為3600 – 10200 ＝ -6600元，也就是政府應退稅6600元給小華。
註：此情境假設無基本生活費差額，且無其他利息所得。
參、情境二：小華已結婚且扶養二名子女，去年夫妻兩人合計領取股息24萬元。
小華已經35歲，已結婚且扶養二名子女，從有工作領薪就開始存股，夫妻兩人年收入86萬元，且股息年收入有24萬元，沒有扶養其他親人。
根據上圖試算，小華夫妻淨所得10.8萬，低於54萬，因此採5%稅率繳納所得稅，
總計小華夫妻應繳納所得稅額10.8萬 * 5%＝5400元。
但股息收入24萬可退稅8.5%，所以小華可因為股息而退稅24萬*8.5%＝20400元。
因此，小華夫妻應繳納稅額為5400 – 20400 ＝ -15000元，也就是政府應退稅15000元給小華夫妻。
註：此情境假設無基本生活費差額，且無其他利息所得。
肆、情境三：小華夫妻已退休，去年夫妻兩人合計領取股息92萬元。
小華夫妻兩人已經60歲且退休，小華夫妻從有工作領薪就開始存股，因兩人已退休所以無工作收入，但多年的存股，使得股息年收入有92萬元。
根據上圖試算，小華夫妻淨所得為50.4萬，低於54萬，採5%稅率繳納所得稅，
總計小華夫妻應繳納所得稅額50.4萬 * 5% ＝ 25200元。 但股息收入92萬可退稅8.5%，所以小華夫妻因股息而退稅92萬 * 8.5% ＝ 78200元。
因此，小華夫妻應繳納稅額為25200 – 78200 ＝ -53000元，也就是政府應退稅53000元給小華夫妻。
註：此情境假設無基本生活費差額，且無其他利息所得。
伍、結語：退休後的股息退稅，真的是小確幸。
退休以後，最怕的就是沒有現金流，銀行利率低，將錢存在銀行，利息絕對不夠花。如果想要投資股票領股息，就應該要趁還有薪水可領的時候，分年分批投入領息股，不但降低投資的風險，也能夠以複利的方式滾大股息，到了退休沒收入的時候，豐厚的股息還能帶來退稅小確幸，五萬元的退稅，絕對足夠來趟日本自由行。